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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司

admin2019-09-19  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下：
    (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
    (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
    (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5．8万元。
    已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为16％。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是(     )。
选项 A、(84＋35)×15％
B、(84＋35)÷(1－15％)×15％
C、[84÷(1－15％)＋35]×15％
D、[84＋35÷(1－15％)]×15％
答案B
解析 委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)×消费税税率。所以，甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=(84＋35)÷(1－15％)×15％。
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