某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金20

admin2009-02-15  32

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务:
   (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
   (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料尚未入库。
   (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用。
   (4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。
   (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。
   (6)销售甲种卷烟6箱,价款150000元,增值税款25500元。
   (7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。
   (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 200000元。
   (9)将收购的烟叶100000元发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。
   (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款180000元,增值税30600元。[已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)]
   根据以上资料回答下列问题:

选项 A、58771.4
B、58844.3
C、58822.4
D、59500

答案A

解析 25500+10000×(1+10%)/(1-30%)×17%+30600]元=58771.43元
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