首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某服装企业为增值税一般纳税人,2020年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2021年年初聘请
某服装企业为增值税一般纳税人,2020年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2021年年初聘请
admin
2022-12-06
23
问题
某服装企业为增值税一般纳税人,2020年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2021年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)接受某单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元,直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元,而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2020年1月1日至2020年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同,合同注明:2020年年底向甲公司提供1000套服装,价值1000万元。甲公司分别于2020年12月1日、2021年6月1日、2021年9月1日和2021年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元,均取得合法票据。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
计算三项经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生职工福利费30万元,需要纳税调增2万元;工会经费税前扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生工会经费10万元,需要纳税调增6万元;职工教育经费税前扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生职工教育经费20万元,需要纳税调增 4万元。三项经费共需要纳税调增=2+6+4=12(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oiCD777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
从理论上说,计算时使用的公司股权资本真实成本的实质是()。
反映企业偿付到期长期债务的能力的财务比率是()。
进行信用风险识别时,采取财务报表分析法应特别关注的内容包括()。Ⅰ.识别和评价财务报表风险Ⅱ.识别和评价经营管理状况Ⅲ.识别和评价资产管理状况Ⅳ.识别和评价负债管理状况
商业银行等金融机构设计市场风险限额体系时应综合考虑的因素包括()。Ⅰ.压力测试结果Ⅱ.业务经营部门的过往业绩Ⅲ.外部市场的发展变化情况Ⅳ.工作人员的专业水平和经验
某公司某年度净利润10000万元,并已知年初与年末发行在外的普通股股数均为50000万股,每股面值1元,每股市场价格为6.0元,公司应付普通股股利7500万元,下列财务指标正确的是()。Ⅰ.每股收益为0.2元Ⅱ.市盈率为30
根据杜邦分析体系,下列哪些措施可以提高净资产收益率?()Ⅰ.提高营业利润率Ⅱ.加快总资产周转率Ⅲ.增加股东权益Ⅳ.增加负债
证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务,违反法律和行政法规规定的,中国证监会及其派出机构可以采取()监管措施。Ⅰ.出具警示函Ⅱ.责令清理违规业务Ⅲ.监管谈话Ⅳ.责令改正
证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务,应当建立客户投诉处理机制,在公司网站及营业场所显著位置公示()。Ⅰ.投诉电话Ⅱ.投诉传真Ⅲ.投诉电子信箱Ⅳ.负责投诉处理的人员姓名
证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务,违反法律、行政法规和自律规则,情节严重的,中国证监会依照法律、行政法规和有关规定()。『2016年9月真题]
证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托,按照约定,向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务,辅助客户作出投资决策,并直接或间接获取经济利益的经营活动。该项业务被称之为()业务。
随机试题
A/红晕及硬肿直径
施行肠外营养最严重的并发症是
肾小管性蛋白尿肾小球性蛋白尿
中指点信标台设置在跑道中心线延长线上,距跑道着陆端的距离为()m。
关于建筑物内的厨房,其顶棚、墙面、地面所采用的装修材料的燃烧性能等级的说法,正确的是()。
以下阐述符合完全竞争市场基本特征的有()。
左边的图形由若干个元素组成。右边的备选图形中只有一个是由组成左边图形的元素组成,请选出这一个。注意,组成新的图形时,只能在同一平面上,方向、位置可能出现变化。
今天,许多最好的科学研究工作都揭示:许多早些时候被认为是正确的科研工作的结果,实际上都是错误的。然而,尽管科学家们首要关心的事情是发现真理,但是对今天的科学家来说,研究早期科研工作的第一手报道仍是非常有价值的。下面哪一项,如果正确,能最好地使上面的两个陈述
[*]
Wouldyouplease______quiet,BillyandBetty?
最新回复
(
0
)