税务师审核某企业“营业外支出”账户，发现记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元；缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元；支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元；支付银行罚息2万元。该企业应如何纳税调整?(假定无其他纳税调整事项)

admin2017-05-10 37

问题税务师审核某企业“营业外支出”账户，发现记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元；缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元；支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元；支付银行罚息2万元。该企业应如何纳税调整?(假定无其他纳税调整事项)

选项

答案交通违章罚款、税收罚款及税收滞纳金均不得在税前扣除，应当调增应纳税所得额8万元(5+2+1)。支付的诉讼赔偿及支付银行罚息，可以在税前扣除，无需纳税调整。

解析

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涉税服务实务

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