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  3. 某公司属于增值税一般纳税人，2017年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2017年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资

某公司属于增值税一般纳税人，2017年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2017年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资

admin2022-10-03  39
问题 某公司属于增值税一般纳税人，2017年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2017年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5％，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2018年应当计提的折旧额为(    )万元。
选项 A、215．33
B、172．26
C、200．97
D、196．45
答案C
解析 固定资产的入账价值：600+80=680(万元)；固定资产应当在2017年9月开始计提折旧。第一个折旧年度[2017．9．1—2018．8．31]应计提的折旧额=680×(1—5％)×5÷15=215．33(万元)。第二个折旧年度[2018．9．1—2019．8．31]应计提的折旧额=680×(1—5％)×4÷15=172．27(万元)。2018年应当计提的折旧额=21 5．33×8÷1 2+172．27×4÷1 2=200．97(万元)。
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