2. 财经
  3. 某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1

某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1

admin2013-02-14  33
问题 某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1．3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60％，则以下说法正确的有(       )。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17％，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
选项 A、进项税额转出金额为21．32万元
B、进项税额转出金额为19．54万元
C、进项税额转出金额为0．92万元
D、销项税额为44．20万元
E、营业外支出金额为227．25万元
答案A,E
解析 外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出=50000×17％+(59300--50000)÷(1—7％)×7％=9200(元)=0．92(万元)；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出=200×1×60％×17％=20．4(万元)。
　　进项税额转出=0．92+20．4=21．32(万元)，营业外支出金额=5．93+200+21．32=227．25(万元)，涉及会计处理：
　　借：营业外支　　　　　　　　　　　　　　　　　227．25
　　　　贷：原材料一甲材料　　　　　　　　　　　　　　　5．93
　　　　　　库存商品一A产品　　　　　　　　　　　　　　　　200
　　　　　　应交税费一应交增值税(进项税额转出)　　　　　21．32
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ouYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)