乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 54

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司股权重组中的应纳税所得额。

选项

答案企业虽然适用特殊性税务处理，但是非股权支付对应的股权转让部分是不免税的。计算乙公司股权重组中取得非股权支付额对应的资产转让所得=(9－7)×10×80％×(6÷72)=1．33(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

甲不慎将一件内藏5000元人民币现金的旧大衣扔到垃圾堆，后被拾荒人乙拾取，并发现了此钱。对此，下列说法正确的是()。

下列关于代理与行纪的表述中，正确的有()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税。()

实现“两个一百年”奋斗目标的领导核心是()

A．30min～1hB．3～5minC．10minD．3个月E．6个月为维护设备正常工作，理论上要求定期检查高频离心铸造机内绝缘电阻，其时间是

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矿业工程施工进度计划编制时，网络计划工作的重点是确定()。

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在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在(　　)缴纳。

1973年发现的“蓝田猿人”，是全国发现的时间最早、最为完整的猿人头盖骨化石。()

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注册会计师

甲不慎将一件内藏5000元人民币现金的旧大衣扔到垃圾堆，后被拾荒人乙拾取，并发现了此钱。对此，下列说法正确的是()。

下列关于代理与行纪的表述中，正确的有()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税。()

实现“两个一百年”奋斗目标的领导核心是()

A．30min～1hB．3～5minC．10minD．3个月E．6个月为维护设备正常工作，理论上要求定期检查高频离心铸造机内绝缘电阻，其时间是

影响房地产价格的区位因素有()等。

矿业工程施工进度计划编制时，网络计划工作的重点是确定()。

证券投资组合管理的第二步是( )。

在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在( )缴纳。

1973年发现的“蓝田猿人”，是全国发现的时间最早、最为完整的猿人头盖骨化石。()

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证券投资组合管理的第二步是(　　)。

在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在(　　)缴纳。