乙公司2014年12月有关资料如下表: 注:(1)期初的未分配利润130万元中有80万元是年初未分配利润,其余50万元是2014年1月至11月的未分配利润。至11月末,2014年没有进行利润分配。 (2)投资收益30万元是购买国库券的利息收入。 (3)营

admin2020-03-01  55

问题 乙公司2014年12月有关资料如下表:

注:(1)期初的未分配利润130万元中有80万元是年初未分配利润,其余50万元是2014年1月至11月的未分配利润。至11月末,2014年没有进行利润分配。
(2)投资收益30万元是购买国库券的利息收入。
(3)营业外支出18万元中有企业非公益性捐赠支出6万元;有违反环保法有关规定被罚款支出10万元。
(4)所得税税率25%,提取法定盈余公积比率10%,没有提取任意盈余公积金。
(5)经股东大会决议,给投资人分配的股利30万元。
要求:回答下列问题。
乙公司12月份的营业利润是多少?2014年全年净利润是多少?(只需给出答案,无需答题步骤)

选项

答案12月份营业利润=10000000-8800000-200000-250000-30000-150000+300000=870000元 12月份利润总额=870000+220000-180000=910000元 购买国库券的利息收入不缴纳所得税,非公益捐赠支出和罚款支出在税前不得扣除,所以该12月份企业应纳税所得额=910000-300000+160000=770000元 12月份企业应纳所得税=770000×25%=192500元 12月份企业净利润=910000-192500=717500元 根据题目所给材料,2014年1—11月的未分配利润为50万元,截至11月末,未进行利润分配,因此2014年1~11月份的净利润=500000÷(1-10%)=555556元 2014年全年的净利润=555556+717500=1273056元

解析
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