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某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人,增值税征税率17%,退税率16%。2012年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进料加工保税进口料件一批,组成计税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生
某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人,增值税征税率17%,退税率16%。2012年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进料加工保税进口料件一批,组成计税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生
admin
2021-12-06
20
问题
某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人,增值税征税率17%,退税率16%。2012年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进料加工保税进口料件一批,组成计税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装取得不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退的增值税税额为( )万元。
选项
A、0
B、22.20
C、29.00
D、72.80
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(75-25)×6.4×(17%-16%)=3.2(万元),当期应纳税额=80×17%-(34-3.2)-5=-22.2(万元),免抵退税额=(75-25)×6.4×16%=5 1.2(万元),当期应退的增值税税额为22.2万元,免抵税额=51.2-22.2=29(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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