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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务： (1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。 (2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。 (3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务： (1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。 (2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。 (3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的

admin2012-09-25  39
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：
(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。
(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。
(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。
(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。
选项 A、0.034万元
B、0
C、0.544万元
D、0.438万元
答案D
解析 3.51/(1+13%)×13%+0.234/(1+17%)×17%=0.438万元
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