位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税

admin2014-04-01 32

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商。双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元。(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。

选项

答案代收代缴的消费税=(20十5)／(1-5％)×5％=1．32(万元)

解析

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税法

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根据企业国有资产法律制度的规定，下列国有独资公司的人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是()。

如果某有限合伙企业的合伙协议没有约定，该有限合伙企业的下列做法不违反法律规定的有()。

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甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

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在社会主义市场经济条件下，政府职能发生很大变化。下列行为属于政府职能范围的是()。

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税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，下列国有独资公司的人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是()。

如果某有限合伙企业的合伙协议没有约定，该有限合伙企业的下列做法不违反法律规定的有()。

某普通合伙企业的合伙人甲不能偿还合伙人以外的乙的到期债务10万元，乙的下列行为中符合法律规定的是()。

反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，可采取必要的调查措施，这类措施包括()。

甲公司的职工张某私刻公司印章签发汇票，记载甲公司为付款人，收款人为乙公司，乙公司将汇票背书转让给丙公司。下列表述正确的是()。

甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

下列协议中，可以适用《中华人民共和国合同法》的有()。(2009年新制度)

关于印花税的计税依据，下列说法正确的有()。

直流串励式电动机的特性包括_______、_______。

铸铁是含碳量ω(C)()的铁碳合金，并含有杂质。

《秋水》一文中，庄子通过北海若之口说“伯夷辞之以为名，仲尼语之以为博”，表明作者对伯夷与孔子的态度是()

(2006)Therealtroubleliesintheir_____confidenceintheirabilities.

(2011年)常物性流体在管内受迫定型流动过程中，速度分布保持不变，流体温度及传热具有下列何种特性?()

下列关于期货交易所的说法正确的是( )。

水稻灌浆期的最高温度是()℃。

在社会主义市场经济条件下，政府职能发生很大变化。下列行为属于政府职能范围的是()。

Asaresultoftheirfrequentlitters,rabbitshavethereputationofbeing______.

直流串励式电动机的特性包括_、_。

下列关于期货交易所的说法正确的是(　　)。