位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 51

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)的销项税额。

选项

答案业务(6)销项税额=300×6％=18(万元)。连锁经营权属于无形资产——其他权益性无形资产，适用6％的税率。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

以下可以作为房产税征税对象的有()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。

某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应()。

输电线路与电信线路相对位置示意图及互感阻抗表如下图所示，请计算磁感应纵电动势(电磁综合屏蔽系数K50=1)。比较以上各点短路计算，其最大磁感应纵电动势为()。

所有者权益金额取决于资产、负债和利润的计算。（　　）

公正是指按事物的本来面目去反映，不掺杂个人的主观意愿，也不为他人意见所左右。()

由于大豆富含饱和脂肪酸，所以是高血压、动脉粥样硬化等疾病患者的理想食物。()

Mostpeopleareright-handedandchildrenusuallyhavethesamehandednessastheirparents.Thissuggeststhatgenesareatwor

PercussionUnlimited1214RobsonStreet,Vancouver,BCV5Y-1V4April6DearMr.Howard,Thankyouforinquiringaboutoursound

Homeschoolingistheeducationofchildrenathome.Thepracticewinstheheartofsomeparents.Shouldhomeeducationreallyb

Thepeoplewhomultitask(同时执行多项任务)themostaretheoneswhoareworstatit.That’sthesurprisingconclusionofresearchersat

税法

注册会计师

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

以下可以作为房产税征税对象的有()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。

某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应()。

输电线路与电信线路相对位置示意图及互感阻抗表如下图所示，请计算磁感应纵电动势(电磁综合屏蔽系数K50=1)。比较以上各点短路计算，其最大磁感应纵电动势为()。

所有者权益金额取决于资产、负债和利润的计算。（ ）

公正是指按事物的本来面目去反映，不掺杂个人的主观意愿，也不为他人意见所左右。()

由于大豆富含饱和脂肪酸，所以是高血压、动脉粥样硬化等疾病患者的理想食物。()

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Thepeoplewhomultitask(同时执行多项任务)themostaretheoneswhoareworstatit.That’sthesurprisingconclusionofresearchersat

所有者权益金额取决于资产、负债和利润的计算。（　　）