甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为。16%,所得税税率为25%,2018年度至2019年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2018年12月20日,甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设

admin2018-10-27  19

问题 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为。16%,所得税税率为25%,2018年度至2019年度发生的有关固定资产业务如下:
    (1)2018年12月20日,甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为640万元,包装费及运杂费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装,同时,支付购置合同签订费、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付,当月A设备安装完毕达到预定可使用状态。
    (2)2018年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。
    (3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。
    (4)2019年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。
    (5)2019年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力已完全达不到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是(    )。

选项 A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备2019年度应计提折旧额为652万元
C、B设备2019年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响

答案A,B,C,D

解析 2019年A设备应计提的折旧额=1630×2/5=652(万元);2019年B设备应计提的折旧额=1450.8×2/5=580.32(万元);双倍余额递减法前三年的折旧率=2/5×100%=40%,因 预计使用年限为五年,所以前三年不考虑净残值。
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