甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%,2×19年发生与A产品销售相关的如下交易: (1)2×19年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司

admin2019-08-13  29

问题 甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%,2×19年发生与A产品销售相关的如下交易:
(1)2×19年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司销售该商品的同时,约定该产品在3个月内如出现质量问题,可以将其退回。根据历史经验,甲公司预计其退货率为15%。
(2)2×19年1月31日,该商品尚未发生退回;甲公司根据对乙公司使用情况的回访,以及产品质量抽样,重新估计其退货率为10%。
(3)2×19年3月1日,乙公司将出现质量问题的A产品退回,退回数量为20件。甲公司验收之后将其入库,并开出增值税红字专用发票。应付乙公司退货款尚未支付。
(4)2×19年3月31日,退货期满,乙公司未继续退回A产品。甲公司向乙公司支付应付的退货款。
要求:
(答案中金额单位用万元表示)
计算甲公司2×19年1月1日销售发生时应确认销售收入、成本的金额,并编制相关会计分录。

选项

答案甲公司应确认收入=1000×2×(1-15%)=1700(万元) 应确认成本=1000×1.5×(1-15%)=1275(万元) 分录为: 借:银行存款 2320 贷:主营业务收入 1700 应交税费——应交增值税(销项税额) (1000×2×16%)320 预计负债——应付退货款 (1000×2×15%)300 借:主营业务成本 1275 应收退货成本 (1000×1.5×15%)225 贷:库存商品 (1000×1.5)1500

解析
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