首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为 ( )万元。 下列陈述正确的是( )。
宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为 ( )万元。 下列陈述正确的是( )。
admin
2009-09-28
57
问题
宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为 ( )万元。
下列陈述正确的是( )。
选项
A、外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
B、金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税
C、自果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税
D、将库存饮料赠送给宏伟公司,视同销售征收增值税
答案
ACD
解析
(1)宏伟公司本期销项税
=(720+100)×17%
=139.40(万元)
(2)宏伟公司本期进项税
=345×17%+34=92.65(万元)
宏伟公司本期应纳增值税
=139.40-92.65-23
=23.75(万元)
(3)宏伟公司当月应纳消费税
=(720+100)×30%-345×30%
=142.5(万元)
(4)红保超市当月应纳增值税物油销售执行免税外,一律照章征收增值税。销项税=22000÷(1+13%)×13% =2530.97(元)
业务(6):
自1999年起凡国有粮食购销企业销售粮食,暂一律开具增值税专用发票,所以这里购进粮食取得的是增值税专用发票。
进项税=61000÷(1+13%)×13%
=7017.70(元)
业务(7):
凡是代销方式销售货物,提前付款的,一律在收到货款时计算缴纳增值税;
销项税=80000×13%=10400(元)
业务(8):
销项税=(20000+15000)÷(1+17%)×17%
=5085.47(元)
业务(9):
购进的生产用水和电是可以抵扣进项税额的,其进项税额为21750元,但是需要在免税和应税项目间分摊。
该企业销项税合计
=44140+1560+4026.55+4130.09+2530.97+10400+5085.47
=71873.08(元)
进项税合计
=4550+140+7017.70+21750
=33457.7(元)
销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食,账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣,现在销售因为是免税,所以:
其进项税转出
=41000÷(1-13%)×13%=6126.44(元)
本期不含税收入合计
=20×10000+78000+2000×6+(35000+22000)÷(1+13%)+(20000+15000)÷(1+17%)+50×600+58000+80000+2000÷(1+13%)
=540126.91(元)
不得抵扣的进项税
=21750(进项税)×(免税收入)58000÷ 540126.91+6126.4
=8461.96(元)
本期可以抵扣的进项税
=33457.7-8461.96=24995.74(元)
本月缴纳增值税
=71873.08-24995.74=46877.34(元)
本期应纳城建税=46877.34×7%=3281.41(元)
红保超市本期进项税
=(720+100)×17%+28×13%+(15+3.4)× 7%-2×17%+38.45
=182.44(万元)
红保超市将库存的饮料赠送宏伟公司,视同销售。
销项税
=(620÷1.17+140÷1.17+4÷1.17+23.52÷1.17)×17%+(128+86)÷1.17×17%
=145.52(万元)
应纳增值税
=145.52-182.44-34.89=-71.81(万元)
(5)红保超市零售金银首饰收取128万元,按零售环节征收金银首饰消费税。当月缴纳消费税:
128÷1.17×5%=5.47(万元)。
(6)外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税;金银首饰在零售环节计算消费税时,不可以抵扣前一环节的已纳消费税;白果园购进水果,可以按农产品抵扣进项税的政策规定计算抵扣进项税;外购货物对外赠送,视同销售征收增值税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qvKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2008年3月6日来华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为()天。
某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同,需缴纳土地转让金2000万元,需上缴土地补偿费200万元,于4月3日办讫国有土地使用权证。当年因国家政策调整,重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向
2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。
下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是()。(2016年回忆版)
2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。(2013年)
某公司代雇员负担20%的个人所得税,2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。王某3月应缴纳个人所得税()元。
王先生有一商铺,2004年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元。2004年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税()元。
关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。
下列占用农村土地的行为,需缴纳耕地占用税的有()。
下列表述中,符合个人所得税相关规定的有()。(2009年考题改编)
随机试题
患者男性,55岁,有高血压4年,与他人争吵后突然出现胸骨后疼痛,伴大汗,左肩臂沉重感,经休息约10分钟后缓解,3天来频繁发作,心电图示:Ⅱ、Ⅲ、AVF导联的S-T段压低,T波倒置。
妇科病普查的对象是指
低温疗法常用冰帽或冰槽,尽可能在30分钟内将体温降至37℃,于数小时内逐渐达到预期降温程度(头部28℃,肛温3l℃~32℃),持续到病情稳定,其作用在于()
中国公司甲与自己设在美国特拉华州的公司乙签订了一份合同,合同中没有约定适用法律,但均约定一切争议由中国法院管辖,则下列选项正确的是:
题27—28:某高层现浇钢筋混凝土框架结构,其抗震等级为二级,框架梁局部配筋如图1-26(z)所示,梁、柱混凝土强度等级CAO(fc=19.1N/mm2),梁纵筋为HRB400(fy=360N/mm2),箍筋HRB335(fy=300N/mm2),as=
某县一电镀企业在当地生活饮用水地表水源一级保护区内新设置了一排污口,按照《水污染防治法》的有关规定,对这一排污口应当()。
当社会总供给小于社会总需求时,政府预算应该实行的政策是()。
下列关于银行存款函证的说法中,不正确的是()。
《能源发展“十二五”规划》指出,要以提高资源高效清洁利用水平为目标,加大煤炭洗选比重,提高商品煤质量,优化煤炭加工利用方式,逐步建立科学的煤炭分级利用体系,到2015年,原煤入选率达到()以上。
(1)Ifyouwanttoseewhatittakestosetupanentirelynewfinancialcenter(andwhatisbestavoided),headforDubai.Th
最新回复
(
0
)