母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使

admin2012-12-11 62

问题母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求：
编制2007年与固定资产有关的内部交易抵消分录(包括现金流量表的抵消分录，下同)；

选项

答案①固定资产价值包含的未实现内部销售利润抵消借：营业收入 9000 贷：营业成本 7500 固定资产—原价 1500 ②递延所得税资产的抵消(或确认) 借：递延所得税资产 375 贷：所得税费用 (1500×25％)375 ③现金流量的抵消借：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10530 贷：销售商品、提供劳务收到的现金 10530

解析

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注册会计师

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会计

注册会计师

针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，注册会计师不应当实施的是()。

下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是()。

下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

X公司20×7年年末甲产品库存量约为年产量的10％，虽然X公司披露了甲产品成本的核算方法，但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧。X公司的做法违背了()认定。

工业企业的制造费用，应在期末时分配计入完工产品与在产品成本，分配后“制造费用”科目无余额。但下列情况下，可保留“制造费用”科目期末余额的是(　　)。

患者，女性，58岁。血压165／102mmHg，患有2型糖尿病，吸烟30年，右侧膝关节疼痛但下肢活动良好，经常咳嗽，身高162cm，体重85kg，目前该患者高血压发生心脑血管并发症的危险因素有

诊断慢性淋巴细胞性甲状腺炎最有价值的检查是

工程延期的计算主要有以下()方法。

()依法对同业拆借市场进行监督管理。

苏霍姆林斯基说：“教师的语言修养在极大程度上决定着学生在课堂上的脑力劳动的效率。高度的语言修养是合理地利用时间的重要条件。”对教师的语言要求有()。

央行发行1000万货币，货币当局的资产负债表的变化是()。[对外经济贸易大学2015研]

Thetechnologyindustryisatwaroverintellectualproperty.OnMay7ththefirst【C1】______ofathree-partfightbetweenOracle

NoonecanbelicensedasanelectricianinParkerCountywithoutfirstcompletingacertaincourseinelectricalsafetyprocedu

Thedelegatesdecidedthat_________________(继续开会，而不是中断会议去吃午餐).

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下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

X公司20×7年年末甲产品库存量约为年产量的10％，虽然X公司披露了甲产品成本的核算方法，但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧。X公司的做法违背了()认定。

工业企业的制造费用，应在期末时分配计入完工产品与在产品成本，分配后“制造费用”科目无余额。但下列情况下，可保留“制造费用”科目期末余额的是( )。

患者，女性，58岁。血压165／102mmHg，患有2型糖尿病，吸烟30年，右侧膝关节疼痛但下肢活动良好，经常咳嗽，身高162cm，体重85kg，目前该患者高血压发生心脑血管并发症的危险因素有

诊断慢性淋巴细胞性甲状腺炎最有价值的检查是

工程延期的计算主要有以下()方法。

()依法对同业拆借市场进行监督管理。

苏霍姆林斯基说：“教师的语言修养在极大程度上决定着学生在课堂上的脑力劳动的效率。高度的语言修养是合理地利用时间的重要条件。”对教师的语言要求有()。

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