某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2016年7月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：已知：该企业销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产时，未放弃减税优惠；该企业销售不动产选择按简易计税办法计税。

admin2017-05-10 31

问题某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2016年7月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：

已知：该企业销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产时，未放弃减税优惠；该企业销售不动产选择按简易计税办法计税。
问题：
分别计算上述资产处置应缴纳的增值税。

选项

答案(1)销售机床，应纳增值税税额=1000÷(1+3％)×2％=19．42(元) (2)销售刨床，增值税销项税额=7500÷(1+17％)×17％=1089．74(元) (3)外购注塑机对外投资：增值税销项税额=20000÷(1+17％)×17％=2905．98(元) (4)销售钻床，进项税额未抵扣是因为取得的增值税发票是普通发票的原因，2009年以后购进的，不属于不得抵扣进项税额的项目，所以应按适用税率征收增值税。增值税销项税额=3800÷(1+17％)×17％=552．14(元) (5)修理用备件因管理不善毁损，系外购货物发生非正常损失，应转出增值税进项税额850元。 (6)办公用房捐赠，应视同发生应税行为，按销售不动产以公允价减去购置原值依5％征收率缴纳增值税。应纳增值税=(1500000－1000000)÷(1+5％)×5％=23809．52(元)。

解析

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