现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的报表。下列选项中,属于现金流量表中“现金”具体内容的是(   )。

admin2013-01-10  32

问题 现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的报表。下列选项中,属于现金流量表中“现金”具体内容的是(   )。

选项 A、应收账款
B、短期股票投资
C、库存现金
D、其他货币资金

答案C,D

解析 现金流量表中的“现金”是广义的概念,它包括企业的货币资金和现金等价物。货币资金包括库存现金、可随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,通常指自购买日起3个月内到期的短期债券投资。短期股票投资虽然能够在需要时随时变现,但是其价值变动的风险较大,因此不属于现金等价物。据此,CD项正确。
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