某企业适用的所得税税率为25％。2015年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2015年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2015年有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。

admin2017-04-12 32

问题某企业适用的所得税税率为25％。2015年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2015年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2015年有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。

选项 A、产生可抵扣暂时性差异500万元
B、公允价值变动500万元调减应纳税所得额
C、应确认递延所得税负债125万元
D、应确认递延所得税费用125万元

答案A

解析资产的账面价值5500万元＞计税基础5000万元，因此产生应纳税暂时性差异500万元。

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中级会计实务

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