A企业以价值4 000元的货物与B企业价值5 000元的货物进行交换,其差额1 000元由 A企业用现金支付。按照增值税的有关法律规定,下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中,正确的有(   )。

admin2009-02-15  51

问题 A企业以价值4 000元的货物与B企业价值5 000元的货物进行交换,其差额1 000元由 A企业用现金支付。按照增值税的有关法律规定,下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中,正确的有(   )。

选项 A、B企业只就现金1 000元作销售处理,A企业不用纳税
B、A、B双方都应按10 000元计算销项税额,并互开增值税专用发票
C、A企业应按4 000元计算销项税额,并开具增值税专用发票,作为B企业抵扣进项税额的合法凭证
D、B企业应按5 000元计算销项税额,并开具增值税专用发票,作为A企业抵扣进项税额的合法凭证

答案C,D

解析 以物易物方式销售的,双方都应作为购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。所以C、D选项正确。
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