某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金

admin2019-09-04 32

问题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链一批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58万元。
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入116万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。
(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69．6万元，最高售价75．4万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，计算结果保留两位小数。
计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

选项

答案向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5％缴纳消费税。 “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58÷(1＋16％)×5％=2．50(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

在车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。

下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中，不正确的是()。

下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

某铁矿山2015年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送人选精矿2．5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()。

下列属于营业税免税项目的有()。

下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。

根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()。

WhereisMary’sBistro?

患者，男，15岁。多发性疖肿，红、肿、热、痛，部分溃破流出黄脓，发热口渴，舌苔薄黄，脉数。洽疗应首选

患者，男，30岁，因风湿性心脏病二尖瓣狭窄入院。查体：心率96次／分，律齐，心尖部可听到舒张期隆隆样杂音，心腰部饱满并膨出。其心脏浊音区呈

使胃蛋白酶原转变成胃蛋白酶的激活物是（　　）。

下列可以不单独设置会计机构的是(　　)。

某公民死亡，其子女开始继承其遗产，引起该继承关系产生的某公民死亡这一现象，在法律上称为(　)。

微分方程满足初始条件=0的特解为y=__________

税法

注册会计师

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

在车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。

下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中，不正确的是()。

下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

某铁矿山2015年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送人选精矿2．5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()。

下列属于营业税免税项目的有()。

下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。

根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()。

WhereisMary’sBistro?

患者，男，15岁。多发性疖肿，红、肿、热、痛，部分溃破流出黄脓，发热口渴，舌苔薄黄，脉数。洽疗应首选

患者，男，30岁，因风湿性心脏病二尖瓣狭窄入院。查体：心率96次／分，律齐，心尖部可听到舒张期隆隆样杂音，心腰部饱满并膨出。其心脏浊音区呈

使胃蛋白酶原转变成胃蛋白酶的激活物是（ ）。

下列可以不单独设置会计机构的是( )。

某公民死亡，其子女开始继承其遗产，引起该继承关系产生的某公民死亡这一现象，在法律上称为( )。

微分方程满足初始条件=0的特解为y=__________

使胃蛋白酶原转变成胃蛋白酶的激活物是（　　）。

下列可以不单独设置会计机构的是(　　)。

某公民死亡，其子女开始继承其遗产，引起该继承关系产生的某公民死亡这一现象，在法律上称为(　)。