中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1 200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔

admin2016-06-05 29

问题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1 200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有( )。

选项 A、甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、甲银行应纳税所得总额为1170万元

答案A,B,C

解析来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收人总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30一600×4％=6(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。

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税法

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高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下：(1)每月工资3000元，12月份取得年终奖金24000元；(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7800元，赵某分得3900元；(3)为

某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。()

我国车船税实行按年征收，分期缴纳的征收方式，具体的纳税期限为年度终了后1个月以内。()

某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为()。

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，属于价外费用征收征增值税。()

纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有()。

下列哪项属于垂直传播的是

采用液一液萃取法分离化合物的原则是

纵断面具纤维状纹理，显绢丝样光泽的药材是

遇水反应发生自热着火的物质主要包括()等。

甲是某水泥厂的法定代表人，2016年3月5日，甲有确切证据证明水泥厂的工人乙在以甲的代理人的身份对外签订水泥销售合同。甲没有对此表示同意，也没有表示反对，则()。

以下各项可作为租金构成要素之一的是()。

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是(　　)。

在公司的资本结构中，债权资本的比例越大，公司的净收益和税后利润就越多，从而公司的价值就越高的观点是()。

机关合并时，全部公文应当随之合并管理；机关撤销时，需要归档的公文()。

Beinginnogreathurry,______.

税法

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高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下：(1)每月工资3000元，12月份取得年终奖金24000元；(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7800元，赵某分得3900元；(3)为

某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。()

我国车船税实行按年征收，分期缴纳的征收方式，具体的纳税期限为年度终了后1个月以内。()

某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为()。

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，属于价外费用征收征增值税。()

纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有()。

下列哪项属于垂直传播的是

采用液一液萃取法分离化合物的原则是

纵断面具纤维状纹理，显绢丝样光泽的药材是

遇水反应发生自热着火的物质主要包括()等。

甲是某水泥厂的法定代表人，2016年3月5日，甲有确切证据证明水泥厂的工人乙在以甲的代理人的身份对外签订水泥销售合同。甲没有对此表示同意，也没有表示反对，则()。

以下各项可作为租金构成要素之一的是()。

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是( )。

在公司的资本结构中，债权资本的比例越大，公司的净收益和税后利润就越多，从而公司的价值就越高的观点是()。

机关合并时，全部公文应当随之合并管理；机关撤销时，需要归档的公文()。

Beinginnogreathurry,______.

根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是(　　)。