甲公司2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算,部分资料如下: 资料一:2018年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2018年3月末预计“现金余缺”为

admin2019-07-08  19

问题 甲公司2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算,部分资料如下:
资料一:2018年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2018年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺,短期借款利率6%,利息在还本时支付。
资料三:预计2018年1月至3月净利润为90万元,没有进行股利分配。
资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五:公司2018年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:

  要求确定:
  (1)3月月末的现金余额A;
  (2)3月月末的应收账款余额B;
  (3)3月月末的短期借款余额C;
  (4)3月月末的应付账款余额D;
  (5)3月月末的股东权益余额E。

选项

答案(1)公司的目标现金余额为50万元,则A=50万元 (2)B=650×80%+1000×10%=620(万元) (3)3月份新增短期借款=50—30=20(万元) 则C=612+20=632(万元) (4)D=750×60%=450(万元) (5)E=1539+90=1629(万元)。

解析
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