甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务: (1)2013年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2012年7月1日发行,面值为2 500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2 600万元(

admin2015-12-17  42

问题 甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务:
    (1)2013年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2012年7月1日发行,面值为2 500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2 600万元(其中包含已宣告发放的债券利息50万元),另支付交易费用30万元。
    (2)2013年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50万元;
    (3)2013年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 580万元;
    (4)2013年末确认持有的丙公司债券利息;
    (5)2013年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元;
    (6)2014年初甲公司收到债券利息100万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
   (“交易性金融资产”科目要求写出明细科目)。
根据资料(1)至(3),确认该笔债券的公允价值变动损益时,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:交易性金融资产——公允价值变动    300 000
B、贷:投资收益    300 000
C、借:交易性金融资产——成本    300 000
D、贷:公允价值变动损益    300 000

答案A,D

解析 借:交易性金融资产——公允价值变动    300 000
    贷:公允价值变动损益      300 000
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