首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2021年8月发生下列业务: (1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元,取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。 (2)甲厂将外购素板40%加工成A
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2021年8月发生下列业务: (1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元,取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。 (2)甲厂将外购素板40%加工成A
admin
2022-08-29
33
问题
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2021年8月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元,取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。
(2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。
(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板,双方约定由甲厂提供
素板,乙厂支付加工费,甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完毕的实
木地板交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元,甲厂未代收代缴消费税。
(其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30%股份,实木地板消费税税率为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
选项
答案
外购已税实木地板为原料生产的实木地板,在计算消费税时准予按生产领用量扣除已纳的消费税税款,实木素板出厂时已纳消费税扣除要使用的买价是指购货发票上的销售额,不包括增值税税额,也不包括运费发票的费用金额。业务(2)应缴纳的消费税税款=40×5%-50×40%×5%=1(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sXxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起()日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。
依据印花税的有关规定,下列表述正确的有()。
纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需缴纳消费税的有()。
对于宣告破产的国有企业,其职工从破产企业取得的一次性安置费收入,应按一定的比例划分后,部分免于征收个人所得税。()
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,应按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。()
下列税务行政诉讼范围中,必须先经过税务行政复议程序的有()。
我国境内外资金融机构从事离岸银行业务,属于在我国境内提供应税劳务,应该征收营业税。()
下列税种中,属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。
某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元,销售边角余料收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费350万元,业务宣传费150万元,则该企业2011年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除()。
随机试题
著作权的许可使用
密度最低,X线片上呈黑色的是()密度最高,X线片上呈白色的是()
血浆蛋白质的pI大多为pH5~6,它们在血液中的主要存在形式是
控制可以按照不同的方式进行分类,开环控制和闭环控制是按照()划分的控制类型。
背景资料:某施工单位承包了一条21.7km的二级公路,路面面层为沥青混凝土,基层为水泥稳定碎石。其中K22+300~K22+700路段,地面横坡陡于1:5,填方平均高度为12m左右。施工单位填筑前,对地基原状土进行了检测,土的强度符合要求,然后对
采用权益法核算的长期股权投资,其初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不需调整已确认的初始投资成本。()
在同一时间内能清楚地把握对象的数量是()
活动课程作为一种课程类型,形成于20世纪初,其代表人物为美国实用主义教育家——。
A、becausesomehousesarenearthegasstationB、becausethegasstationislocatedinaprovincialcapitalC、becausethegasst
WhatisAnthonyHorowitzfamousfor?
最新回复
(
0
)