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  3. 某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元，该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后，影响营业利润的金额为( )元。

某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元，该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后，影响营业利润的金额为( )元。

admin2020-12-23  290
问题 某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元，该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后，影响营业利润的金额为(    )元。
选项 A、20000
B、20400
C、23400
D、17000
答案B
解析 应计入管理费用的金额=20000+3400—3000=20400(元)；自然灾害造成的存货毁损，增值税进项税额不需要转出；管理不善造成的存货毁损，进项税额需要转出。相关会计分录为：
借：待处理财产损溢    23400
  贷：原材料        20000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)        3400
借：其他应收款    3000
    管理费用    20400
  贷：待处理财产损溢       23400
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