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  3. 某计算机公司(A公司)为增值税一般纳税人。2015年10月A公司生产出一批最新配置的计算机，为了扩大市场占有率，A公司公开宣布每台计算机的市场价格为1．17万元(含增值税)。 (1)2015年10月，A公司向B商场销售计算机100台，对B商场在当月20日内

某计算机公司(A公司)为增值税一般纳税人。2015年10月A公司生产出一批最新配置的计算机，为了扩大市场占有率，A公司公开宣布每台计算机的市场价格为1．17万元(含增值税)。 (1)2015年10月，A公司向B商场销售计算机100台，对B商场在当月20日内

admin2016-08-15  48
问题 某计算机公司(A公司)为增值税一般纳税人。2015年10月A公司生产出一批最新配置的计算机，为了扩大市场占有率，A公司公开宣布每台计算机的市场价格为1．17万元(含增值税)。
(1)2015年10月，A公司向B商场销售计算机100台，对B商场在当月20日内付清全部货款给予了5％的销售折扣(折扣额另开发票)。
(2)2015年10月，A公司向外省分支机构C公司发货100台用于销售，并支付发货运费等费用12万元(其中，运输单位开具的货票上注明的运费9．5万元、建设基金0．5万元、装卸费1万元、保险费1万元)。
(3)2015年10月，采取以旧换新方式销售计算机100台，每台旧型号计算机折价2 000元，旧计算机未取得增值税专用发票。
(4)2015年10月，A公司向希望工程捐赠计算机100台。
(5)2015年10月，A公司将自己生产的计算机100台作为出资，投资于D公司。
(6)2015年10月，A公司将自己生产的计算机100台以集体福利的形式分配给本公司的职工。
(7)2015年10月，A公司购进计算机零部件，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元。
(8)2015年10月，A公司从美国进口2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为20万元。
要求：计算A公司当月应纳增值税税额，并简要地说明理由。
选项
答案当月应纳增值税税额=(100+100+100+100+100+100)×1．17÷(1+17％)×17％－[50+20+(9．5+0．5)×7％]=31．3(万元) (1)A公司向B商场销售100台计算机，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，根据规定，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。如折扣额另开发票的，不论财务上如何处理，其折扣额均不得冲减销售额。 (2)A公司将100台计算机移送外省分支机构C公司，视同销售行为，应当征收增值税。 (3)A公司采取以旧换新方式销售计算机，根据规定，应当按照新货物的同期销售价格确定销售额。 (4)A公司为希望工程捐赠计算机100台，视同销售行为，应征收增值税。 (5)A公司将自产货物对外投资，应视同销售，征收增值税。 (6)A公司将自己生产的计算机100台以集体福利的形式分配给本公司的职工，视同销售行为，应征收增值税。 (7)A公司从美国进口的计算机检测设备，属于购进固定资产，其进项税额可以抵扣。 (8)A公司向运输单位支付的运输金额为10万元(运费和建设基金)，按照7％的扣除率计算进项税额。
解析
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