2. 财经
  3. 李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工

李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工

admin2012-12-26  41
问题 李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下：
   (1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元；
   (2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计入运输成本费用)；
   (3) 提取风险准备基金12万元；
   (4) 提取业务招待费10万元，已列支；
   (5) 对外进行投资，取得分回的股息20000元；
   (6) 从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%；
   (7) 一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元；
   (8) 缴纳营业税等经营税费合计为22000元；
   (9) 通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。
   要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题
   (1) 计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数；
   (2) 计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数；
   (3) 计算该李某税前可以扣除的捐赠限额；
   (4) 计算李某2005年的生产经营所得额；
   (5) 计算李某2005年应纳的个人所得税。
选项
答案(1) 可以在税前扣除工资费用＝6×0.05×12＝3.6(万元) 可以列支工会经费、职工福利费、职工教育经费＝3.6×17.5%＝0.63(万元) 可以扣除的投资者生活费用0.08×12＝0.96(万元) 合计可以在税前扣除＝3.6＋0.63＋0.96＝5.19(万元) (2) 可列支的业务招待费为：20×5‰＝0.1(万元) 可列支的利息为：20×10%＝2(万元) 准予扣除的车祸损失为：8－4.5＝3.5(万元) 合计可以在税前扣除＝5.6万元 (3
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/slUc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)