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  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152．94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。(2015年考题改编)

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152．94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。(2015年考题改编)

admin2019-11-06  36
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152．94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税(    )万元。(2015年考题改编)
选项 A、25
B、9
C、10．12
D、19．12
答案B
解析 应纳的增值税＝300×13％－152．94×13％＝19．12(万元)。但软件产品销售享受增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，则3％的实际税负＝300×3％＝9(万元)，超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。
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