（2017年、2014年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2019-07-08 42

问题（2017年、2014年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，损失金额共计11.7万元，取得保险公司赔款6万元、责任人赔款3万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2.5％和2％的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

选项 A、法院诉讼费3万元
B、银行逾期利息6万元
C、税收滞纳金4万元
D、合同违约金5万元

答案C

解析纳税人承担行政责任或刑事责任的支出（如选项C），在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；而合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项（选项ABD），可以据实扣除。

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