首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
admin
2016-07-29
36
问题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下:
(1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元;
(2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
(3)销售费用800万元,其中广告费600万元;
(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;
(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%),汇兑损失20万元;
(6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;
(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2014年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、520
B、434.8
C、960.4
D、430
答案
B
解析
营业外支出中,企业间违约金可以列支,但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该公司2014年应纳税所得额=768.4+(100—30.6)一300×50%+(100—80)+2一(300—25)=434.8(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tUpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( )年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
自2019年3月1日起,下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是()。
某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以()的罚款。
企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,应计入第一行“免税收入”的是()。
下列项目中,根据企业财务规定可以计入职工工资总额,不作为职工福利费的是()。(2014年真题)
税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时,发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税,税务机关作出如下处理中正确的是()。
下列关于停业的税务管理,表述错误的是()。
代理双方依法确立的代理关系,不是依据任何行政隶属的关系,而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理,被代理人也不得违背代理人意志,胁迫为其代理。这体现的是税务代理的( )原则。
根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
随机试题
下列药物治疗消化性溃疡,能有效抑制胃酸分泌和促进黏液分泌的是
下列哪项不是妊娠期正常乳房变化
商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构,违背受托义务,擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产,情节严重的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3万元以上30万元以下罚金;情节特别严重的
根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定,下列各项中,属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有( )。
2017年甲IT公司(以下简称“甲公司”)与多名员工发生了劳动争议,具体情况如下:(1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同,双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后,甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转
有人对“不到长城非好汉”这句名言的理解是:“如果不到长城,就不是好汉”。假定这种理解为真,则下列哪项判断必然为真?()
一正方形铁片面积为1平方米,用其剪出一个最大的圆,然后在圆中剪出一个最大的正方形,问新正方形的面积比原正方形的面积小多少?()
Withunfamiliarhumanbeings,whenweacknowledgetheirhumanness,wemustavoidstaringatthem,andyetwemustalsoavoidign
VitruvianGymAspartofour10thanniversarycelebration,wearegivingnewmembersthechancetotryoutanyofourfitnessc
A、15.B、25.C、1.D、2.C录音提到,迄今为止,在布鲁克林区只有一台这样的ATM,哪怕在纽约市乃至全美国也只有一台,C项是正确答案。A项数字15是ATM上方播放广告的电视屏幕尺寸。B项数字25是广告ATM机的发明者的年龄。
最新回复
(
0
)