甲建筑工程公司2014年经营情况如下: (1)1月份承建一项住宅工程,全部工程于2014年8月份竣工并通过验收,取得工程总价款9000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间,支付工程原料价款4000万元,建筑储

admin2017-05-10  35

问题 甲建筑工程公司2014年经营情况如下:
(1)1月份承建一项住宅工程,全部工程于2014年8月份竣工并通过验收,取得工程总价款9000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间,支付工程原料价款4000万元,建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元,发放优秀员工奖金5万元,支付业务招待费30万元,支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2)上述住宅工程在施工期间,甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成,按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
(3)为某酒店提供装饰劳务,向酒店收取人工费、管理费收入800万元,酒店自行采购的材料价款为2600万元。已知:建筑业税率为3%。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
下列说法正确的是(     )。

选项 A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元,应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税

答案A,C

解析 甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
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