首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下: (1) 扣除的成本费用中包括全
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下: (1) 扣除的成本费用中包括全
admin
2009-02-15
41
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下:
(1) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用400万元,职工工会经费、职工福利费和职工教育经费70万元。按照税法规定,当地确定的人均月计税工资标准为900元,该企业未成立工会组织,所提工会经费也未上交 (2005年该企业有职工共计320人,包括医务人员15人,在建工程人员5人);
(2) 企业年初结转的坏账准备金贷方余额2.5万元,企业年末应收账款余额200万元,本年收回已核销的坏帐20万元,发生坏帐损失18万元,年末又提取了坏账准备金 1.5万元;
(3) 本年从被投资方分回利润76万元,直接计入利润;
(4) 当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用;
(5) 企业全年发生的业务招待费25万元、业务宣传费40万元全都作了扣除;
(6) 12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面净值35万元也未转销;
(7) “营业外支出”账户中,还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元,全都如实作了扣除。(注:被投资企业的企业所得税税率24%)
请根据上述资料回答下列问题:
选项
A、85.52
B、95.78
C、92.432
D、70.832
答案
C
解析
工资薪金扣除标准=(320-20)×0.09×12=324万元
三项经费扣除标准=320×0.09×12×(14%+1.5%)=53.568万元
调整额=(400+70)-(324+53.568)=92.432万元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uG4g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
在学习货物和劳务纳税审核时,企业进行的下列税务处理,正确的有()。
注册税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有()。
2013年7月份,税务机关对所属纳税人进行定期检查时,发现甲企业2013年4月份的应纳增值税款10万元,至今没有缴纳,同时发现企业有以下事项,则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。
有下列()行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业.属于增值税一般纳税人。2013年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米
在进行资源税纳税审核中,下列关于资源税计税依据的表述,正确的有()。
下列关于城镇土地使用税的陈述中,错误的有()。
注册税务师在进行房产税征免界限的划分时,应当注意的征免税划分包括()。
土地增值税法中规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是()。
(2012年)2011年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现情况如下:(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元,A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日,购买了上市公司C企
随机试题
下列各项都被认为对技术风险的评价至关重要,除了()。
Underheavygunfire,theCNNcameramenrisktheirlivestogive______battlefieldreports.
与原发性肝癌的发生关系最密切的因素是
患者,男,28岁,出租车司机,感冒2日,发热头痛,拟服药治疗,执业药师建议,该患者不宜选用含马来酸氯苯那敏的成药是()。
单位银行结算账户按刚途分为()。
申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的,自毕业之日起()年内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。
企业管理体制中的“制”指的是()。
下列关于月球的说法正确的是()。
TheRomanticPeriodinAmericanliteraryhistoryendedwiththepublicationof
Thereasonwhybirdsdon’tgetlostonlongflight______.Experimentsshowedthat______.
最新回复
(
0
)