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如何理解征税中的公平与效率?

admin2014-05-12  25
问题 如何理解征税中的公平与效率?
选项
答案(1)税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。税收公平一般包括两个方面：①普遍征税，即征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人。换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税；②平等征税，则国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；纳税能力不同的人纳税不同，即所渭“纵向公平”。纳税能力一般是以所得为标准来衡量。 (2)征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费、便利的征收方法等；二是指征税对经济运行效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效地发挥税收调节经济的功能。 (3)税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体：①效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是没有意义的；②公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引起社会矛盾，从而使社会生产缺少劳动力和活力，自然也就无效率可言；③同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制，但就具体的税种来说，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最优结合是少有的。④“效率型”税制更适合发展中国家，“公平型”税制更适合发达国家。发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。总之，把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来。显然是对公平与效率二者更深层次和更高层次的兼顾。
解析
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