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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2×18年12月月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2×18年12月月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月
admin
2019-09-10
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2×18年12月月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月,该公司发生相关经济业务如下:
(1)3日,向乙公司销售M产品1 000件,开具增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额1.6万元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)13日,向丙公司销售一批H产品,开具增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额4.8万元。丙公司于上月预付20万元,款项已存入银行。
(3)20日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元,款项已存入银行。
(4)31日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为39.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司3日销售M产品的会计处理结果正确的是( )。
选项
A、确认应收账款11.5万元
B、确认主营业务收入10万元
C、确认主营业务收入9.8万元
D、确认应收账款11.6万元
答案
B,D
解析
甲公司销售商品的账务处理为:
借:应收账款——乙公司 11.6
贷:主营业务收入 10.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.6
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