甲公司于2014年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2014年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得

admin2015-07-30 38

问题甲公司于2014年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2014年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25％。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2014年年末该可供出售金融资产的暂时性差异为( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异400万元
B、可抵扣暂时性差异410万元
C、应纳税暂时性差异400万元
D、应纳税暂时性差异410万元

答案B

解析可供出售金融资产取得成本为1210万元，因此，2014年年末计税基础＝取得成本＝1210(万元)，2014年年末账面价值＝公允价值＝800(万元)。资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异＝1210－800＝410(万元)。

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以下情况，应该对金融资产确认减值的是()。

企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益总额一定减少。()

采用公允价值模式计量的投资性房地产，存在减值迹象的，应当适用资产减值的有关规定。经减值测试后确定发生减值的，应当计提减值准备。()

关于交易性金融资产的计量，下列说法中错误的有()。

变压器温度的测量主要是通过对其油温的测量来实现的。如果发现油温较平时相同负载和相同条件下高出10℃时，应考虑变压器内发生了故障。 ()

【真题(初级)】为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有()。

企业债券进入银行间债券市场交易流通的条件不包括()。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当(　　)。

从技术和经济角度来看，最适合担负系统调频任务的发电厂是()。

224×2340+7660×224的值为：

某班对50名学生进行体检，有20人近视，12人超重，4人既近视又超重。该班有多少人既不近视又不超重?

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以下情况，应该对金融资产确认减值的是()。

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关于交易性金融资产的计量，下列说法中错误的有()。

变压器温度的测量主要是通过对其油温的测量来实现的。如果发现油温较平时相同负载和相同条件下高出10℃时，应考虑变压器内发生了故障。 ()

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在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当( )。

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