2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 31

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税额。

选项

答案应纳企业所得税额=33．5×25％=8．38(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

下列各项中,应视同销售货物行为计征增值税的是()。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

税务系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理,不受同级政府的领导。()

财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。()

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的()在我国境内。

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

下列关于函证方式的说法不正确的有()

根据《建设工程质量管理条例》和相关法规的规定，工程监理单位将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字造成严重后果，应承担下列除()以外的法律责任。

下列反映相对静态的组织关系的组织工具有()。该建设工程项目的承包商准备对该工程的相关信息进行编码，其中包括用于成本控制、进度控制、质量控制、合同管理和信息管理等工作的编码，这些编码的基础有()。

某市城建学院计划斥资4000万元兴建教学主楼，关于工程项目招投标的下列说法不正确的有(　　)。

通常情况下，妇女从事家庭生产活动多一些的原因不包括()。

债务法下在“递延税款”科目借方登记的项目有()。

长期以来，企业为了应对供应链()需求的变化，必须备有一定量的存货，这必将增加存货成本和仓储的投资。

视觉暂留指人眼在观察景物时，光信号传入大脑神经，需经过一段短暂的时间，光的作用结束后，视神经的反应速度会造成视觉形象并不立即消失的现象。根据上述定义，下列未利用视觉暂留现象的是：

当窗体最小化时缩小为一个图标，设置这个图标的属性是()。

税法

注册会计师

某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

下列各项中,应视同销售货物行为计征增值税的是()。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

税务系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理,不受同级政府的领导。()

财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。()

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的()在我国境内。

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

下列关于函证方式的说法不正确的有()

根据《建设工程质量管理条例》和相关法规的规定，工程监理单位将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字造成严重后果，应承担下列除()以外的法律责任。

下列反映相对静态的组织关系的组织工具有()。该建设工程项目的承包商准备对该工程的相关信息进行编码，其中包括用于成本控制、进度控制、质量控制、合同管理和信息管理等工作的编码，这些编码的基础有()。

某市城建学院计划斥资4000万元兴建教学主楼，关于工程项目招投标的下列说法不正确的有( )。

通常情况下，妇女从事家庭生产活动多一些的原因不包括()。

债务法下在“递延税款”科目借方登记的项目有()。

长期以来，企业为了应对供应链()需求的变化，必须备有一定量的存货，这必将增加存货成本和仓储的投资。

视觉暂留指人眼在观察景物时，光信号传入大脑神经，需经过一段短暂的时间，光的作用结束后，视神经的反应速度会造成视觉形象并不立即消失的现象。根据上述定义，下列未利用视觉暂留现象的是：

当窗体最小化时缩小为一个图标，设置这个图标的属性是()。

某市城建学院计划斥资4000万元兴建教学主楼，关于工程项目招投标的下列说法不正确的有(　　)。