2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增值税专用发票上注明的价款为600 000元,增值税税额为96 000元,款项以银行存款支付,增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣,甲公司应进行的会计处理中正确的有(

admin2019-09-10  42

问题 2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增值税专用发票上注明的价款为600 000元,增值税税额为96 000元,款项以银行存款支付,增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣,甲公司应进行的会计处理中正确的有(    )。

选项 A、6月5日:
借:库存商品    600 000
应交税费——待认证进项税额    96 000
贷:银行存款    696 000
B、经税务机关认证不可抵扣时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)    96 000
贷:应交税费——待认证进项税额    96 000
同时:
借:库存商品    96 000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    96 000
C、实际发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利    696 000
贷:库存商品    696 000
D、实际发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利    600 000
贷:库存商品    600 000

答案A,B,C

解析 相关会计分录为:
6月5日:
借:库存商品    600 000
应交税费——待认证进项税额    96 000
贷:银行存款    696 000
经税务机关认证不可抵扣时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)    96 000
贷:应交税费——待认证进项税额    96 000
同时:
借:库存商品    96 000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    96 000
实际发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利    696 000
贷:库存商品    696 000
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