首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2015年3月1日动
本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2015年3月1日动
admin
2018-12-29
36
问题
本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业,公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2015年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2016年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2017年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。
(5)2017年5月开始销售,可售总面积为45000平方米,截至2017年8月底销售面积为40500平方米,取得不含增值税销售收入40500万元;尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2018年2月底,公司将剩余4500平方米房屋打包销售,取得不含增值税销售收入4320万元。
(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②土地增值税清算时可扣除的税金及附加为2227.5万元。)
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
计算2017年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
选项
答案
增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%。 应纳土地增值税=11486.25×30%=3445.88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vIWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照‘以前年度分支机构的()因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2005年度,企业实现产品销售收入1200万元,会计利润为8万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税2.16万元。注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:(1)应纳
在应税凭证上未贴少贴印花税票,或已贴印花税票未注销或未划销的,按以下办法()处理。
下列属于转让定价调查应重点选择的企业有()。
下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是()。
自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
某企业2001年实收资本数为500万元,资本公积数为400万元。该企业2000年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2001年应纳印花税为()。
下列各项应税消费品中,应在零售环节缴纳消费税的有()。
随机试题
以下关于妇幼保健工作方针的叙述,正确的是
一奶牛精神沉郁、食欲下降,不愿站立和走动,反刍停止,泌乳下降,两前肢向前伸出,两后肢伸入腹下。若蹄冠潮红,挤压蹄冠有腐败恶臭的黏稠脓液流出,则关于该病防治错误的是
男,48岁。发作性胸骨后压榨性疼痛30分钟,心电图Vl~4ST段弓背上抬,Vl~4T波双向,V1、2、3导联Q≥1/4R波。诊断首先考虑
哺乳类动物体内氨的主要去路是
应在30℃以下密闭贮存的剂型是()。
与一般银行相比,中央银行具有的特征是()。
南某某是某中学学生,15岁。一天,在放学回家的路上,南某某看到商场正在进行有奖销售,每消费20元可领取奖券一一张,最高奖金额为5000元,便买了一瓶价值为20元的洗发水,领到一张奖券。几天后,抽奖结果公布,南某某所持奖券中了最高奖,南某某非常高兴,将中奖的
唯物主义对物质的理解是一个发展的过程,最终马克思主义的物质观继承和发扬了唯物主义的传统,在总结科学的基础上,把哲学物质观提高到现代水平。马克思主义哲学物质观变革的突出表现是()。
设f(χ)是在[a,b]上连续且严格单调的函数,在(a,b)内可导,且f(a)=a<b=f(b).证明:存在ξi∈(a,b)(i=1,2,…,n),使得=1.
Wehavebeenhearing______accountsofyourwork.
最新回复
(
0
)