位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得

admin2019-03-21 14

问题位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2％；从国外进口一台检测设备。关税完税价格26万元，关税税率20％。
(2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料。购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
(3)10月销售业务；内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44．2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票．注明价款30万元、增值税5．1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4．68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品据需生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸妆油，收取价税合计93．6万元，另外，赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。
假定化妆品和护发品的出口退税率为13％，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定．在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答以下问题：(2010年真题)
2009年10月该化妆品厂增值税进项税额( )万元。

选项 A、89．27
B、89．71
C、91．45
D、93．46

答案C

解析

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该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

1.该企业应纳进口环节增值税为(　　)。当其该企业享受出口退税政策应退税额为(　　)。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为(　　)。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。该工业企业当月应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

销售金项链缴纳的消费税为(　　)元。销售金银首饰销项税额为(　　)元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。该公司12月份应纳消费税为(　　)。

销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为(　　)元。该酒厂本月共应缴纳的消费税为(　　)元(不包括代收代缴部分)。

CustomsA)Oneofthelittleritualsallinternationaltravelersgothroughiscustoms.Tomostpeople,thisisjustanother

我国票据法的付款规定采纳()

中国公民李丽与甲国公民山姆于2015年结婚后定居甲国并在该国生一女，取名乔安娜。关于乔安娜的国籍，下列哪一选项是正确的?

某工种某等级工人或工人小组在合理的劳动组织等施工条件下，在单位时间内完成合格产品的数量，被称为（）。

对于已受污染的潜水，不得(　　)。

下列说法正确的是(　　　)。

导游人员的“其他权利”主要是指导游人员为了更好地履行职务而应当享有的()

学生尤其是小学生极易出现“染于苍则苍，染于黄则黄”的现象。这反映的性格的特点是()

《蒙娜丽莎》这幅画，在儿童眼里看到的是母爱，在情侣眼里看到的是甜蜜，在朋友眼里看到的是真诚，这说明()。

1937年卢沟桥事件的爆发，促使原本针锋相对的国共两党暂停对立状态，继而选择了国共合作，建立抗日民族统一战线。用马克思主义哲学原理来进行分析，这一历史事实说明了()。

税法一

税务师职业资格

该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )。

1.该企业应纳进口环节增值税为( )。当其该企业享受出口退税政策应退税额为( )。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为( )。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为( )。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( )。该工业企业当月应纳的增值税税额为( )。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( )。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为( )。

销售金项链缴纳的消费税为( )元。销售金银首饰销项税额为( )元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。该公司12月份应纳消费税为( )。

销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为( )元。该酒厂本月共应缴纳的消费税为( )元(不包括代收代缴部分)。

CustomsA)Oneofthelittleritualsallinternationaltravelersgothroughiscustoms.Tomostpeople,thisisjustanother

我国票据法的付款规定采纳()

中国公民李丽与甲国公民山姆于2015年结婚后定居甲国并在该国生一女，取名乔安娜。关于乔安娜的国籍，下列哪一选项是正确的?

某工种某等级工人或工人小组在合理的劳动组织等施工条件下，在单位时间内完成合格产品的数量，被称为（）。

对于已受污染的潜水，不得( )。

下列说法正确的是( )。

导游人员的“其他权利”主要是指导游人员为了更好地履行职务而应当享有的()

学生尤其是小学生极易出现“染于苍则苍，染于黄则黄”的现象。这反映的性格的特点是()

《蒙娜丽莎》这幅画，在儿童眼里看到的是母爱，在情侣眼里看到的是甜蜜，在朋友眼里看到的是真诚，这说明()。

1937年卢沟桥事件的爆发，促使原本针锋相对的国共两党暂停对立状态，继而选择了国共合作，建立抗日民族统一战线。用马克思主义哲学原理来进行分析，这一历史事实说明了()。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

1.该企业应纳进口环节增值税为(　　)。当其该企业享受出口退税政策应退税额为(　　)。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为(　　)。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。该工业企业当月应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

销售金项链缴纳的消费税为(　　)元。销售金银首饰销项税额为(　　)元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。该公司12月份应纳消费税为(　　)。

销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为(　　)元。该酒厂本月共应缴纳的消费税为(　　)元(不包括代收代缴部分)。

对于已受污染的潜水，不得(　　)。

下列说法正确的是(　　　)。