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  3. 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。

admin2015-08-16  30
问题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月份和12月份的生产经营情况如下：
    (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。
    (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元，出口发动机80台，取得销售额200万元。
    (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运输业增值税专用发票。
    (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。
    (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元，并取得运输业增值税专用发票，当月将30％用于企业基建工程。
    (6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元。
    (7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
    (8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。
    (9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
    其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12％；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教育费附加税率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
    要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算企业11月份应退的增值税。
选项
答案11月份应纳税额=28．08÷(1+17％)×17％一[47．6+12×11％一200×(17％一13％)]=一36．84(万元) 免抵退税额=200×13％=26(万元) 应退的增值税为26万元。
解析
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