非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-12-15 32

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税＝400×10％＝40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是()元。

下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

下列各项中，应当征收房产税的是()。

李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额()元。

契税的征税对象为()。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

下列应缴纳印花税的有()。

Bosch公司的供油泵由_驱动，采用_润滑。

价格解释是()

去氧肾上腺素可：治疗量多巴胺抗休克时的不利因素是：

A．合欢皮B．酸枣仁C．远志D．琥珀E．磁石既能活血散瘀，又能镇惊安神的药物是()

建立金融期货投资者适当者制度的目的包括()。

个人住房贷款的贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时（）

巡回画派是19世纪匈牙利现实主义画派。该画派画家大都重视绘画的社会意义和思想倾向，普遍运用写实手法创作，却又不失画家鲜明的个性。()

已知随机变量X的概率密度为一∞＜x＜+∞，则D(X2)=________．

Thesuccessstoryoftopinvestorsandexecutivesisastapleofbusinessbooksandmagazines.【C1】______researchsuggestswesho

IntheUnitedStates,thefirstdaynursery,wasopenedin1854.Nurserieswereestablishedinvariousareasduringthe(1)_____

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下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

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王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

下列各项中，应当征收房产税的是()。

李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额()元。

契税的征税对象为()。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

下列应缴纳印花税的有()。

Bosch公司的供油泵由_______驱动，采用_______润滑。

价格解释是()

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A．合欢皮B．酸枣仁C．远志D．琥珀E．磁石既能活血散瘀，又能镇惊安神的药物是()

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