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  3. 甲公司以人民币为记账本位币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×21年6月1日，将贷款100万美元到银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6．45元人民币，中间价为1美元=6．7元人民币。不考虑其他因素，下列处理正确的有( )

甲公司以人民币为记账本位币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×21年6月1日，将贷款100万美元到银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6．45元人民币，中间价为1美元=6．7元人民币。不考虑其他因素，下列处理正确的有( )

admin2022-06-30  41
问题 甲公司以人民币为记账本位币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×21年6月1日，将贷款100万美元到银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6．45元人民币，中间价为1美元=6．7元人民币。不考虑其他因素，下列处理正确的有(          )。
选项 A、企业与银行发生货币兑换，兑换和记账所用的汇率均为银行的买入价
B、甲公司该日账务处理将产生汇兑差异25万元人民币
C、产生的汇兑差额计入当期财务费用
D、甲公司当日应作的账务处理为：
借：银行存款——××银行——人民币6450 000
    财务费用250 000
    贷：银行存款——××银行——美元6700 000
答案B,C,D
解析 企业与银行发生货币兑换，兑换所用汇率均为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由此产生的汇兑差额计入财务费用。甲公司当日的账务处理为：
借：银行存款——××银行——人民币(100×6．45)=645
    财务费用25
    贷：银行存款——××银行——美元(100×6．7)=670
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