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  3. 某市某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权)，2016年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理

某市某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权)，2016年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理

admin2017-11-30  27
问题 某市某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权)，2016年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5％。
(2)销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。
(3)其他业务：企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20％用于连续生产实木地板，其余作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸以前的运输装卸费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费70000元，取得增值税专用发票。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款30000元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用发票。
(3)销售业务：以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含税总价款700000元，合同约定本月收取60％的货款，剩余款项下月收取，该地板厂按全部价款开具增值税专用发票；以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板，不含税销售额800000元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，地板厂向其返利120000元，取得乙代理商开具的普通发票。
(其他相关资料：该地板厂进口素板关税税率为10％；素板、实木地板消费税税率为5％；10月初库存外购素板买价20000元，10月末库存外购素板买价120000元，外购素板均用于生产实木地板，实木地板成本利润率5％；增值税退税率13％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该地板厂2016年9月应退的增值税。
选项
答案该地板厂2016年9月应退的增值税： 免抵退税不得免征和抵扣税额=500000×(17％-13％)=20000(元) 当期销项税额=280800／(1+17％)×17％+95000×(1+5％)／(1-5％)×(1—20％)×17％=55080(元) 当期应纳税额=55080-[(500000×17％+25000×11％)×(1—5％)-20000]=一8282．5(元) 免抵退税额=500000×13％=65000(元) 当期应退增值税8282．5元 当期免抵税额=65000—8282．5=56717．5(元)。
解析
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