某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )

admin2017-05-26 41

问题某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

选项 A、18
B、11
C、39
D、42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7％=42(万元)，实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。

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税法二

税务师职业资格

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下列表述不正确的是(　　)。

下列房地产转让行为应征收土地增值税的是(　　)。

按照房产税的有关规定，房产税以(　　)方式缴纳。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是(　　)。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是(　　)。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是(　　)。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。

抗癌药的骨髓抑制是

单位商品的价值量与包含在该商品中的社会必要劳动量是【】

全身麻醉患者喉头发出鼾声，应考虑为

在某氨基酸水溶液中加入碱，使溶液pH为8，此时氨基酸为阴离子，该氨基酸pI是

按照装饰装修专业工程规模标准，下列符合中型工程要求的是()。

迟报统计资料是一种统计违法行为。(　　)

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是()。

利率互换的目的是()。

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税务师职业资格

下列表述不正确的是( )。

下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。

按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是( )。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是( )。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。

抗癌药的骨髓抑制是

单位商品的价值量与包含在该商品中的社会必要劳动量是【】

全身麻醉患者喉头发出鼾声，应考虑为

在某氨基酸水溶液中加入碱，使溶液pH为8，此时氨基酸为阴离子，该氨基酸pI是

按照装饰装修专业工程规模标准，下列符合中型工程要求的是()。

迟报统计资料是一种统计违法行为。( )

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是()。

利率互换的目的是()。

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下列房地产转让行为应征收土地增值税的是(　　)。

按照房产税的有关规定，房产税以(　　)方式缴纳。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是(　　)。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是(　　)。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是(　　)。

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迟报统计资料是一种统计违法行为。(　　)