某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份,主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下: (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处

admin2021-09-09  30

问题 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份,主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
    (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处理为:
    借:其他应付款                4000
        贷:其他业务收入                    4 000
    (2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
    (3)本期将10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得的原材料增值税专用发票注明:单价1 000元,价款10 000元,税率13%,税额1 300元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
    借:原材料——钢材                10 000
        应交税费——应交增值税(进项税额)                1 300
        贷:产成品——机床                11 300
    (4)将价值5 000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:
    借:在建工程                5 000
        贷:原材料——钢材                5 000
    根据以上资料,回答下列问题:
当期应补缴增值税税额为(          )元。

选项 A、2 899.60
B、2 070.18
C、2 989.96
D、2 075.96

答案B

解析 当期应补缴增值税税额=3 320.18-(600+1 300-5 000×13%)=2 070.18(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wBaM777K
0

最新回复(0)