某化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年10月产品、材料领用情况是：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元(化妆品成

admin2015-08-16 31

问题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年10月产品、材料领用情况是：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元(化妆品成本利润率为5％)。要求：根据以上资料，回答。
计算本月应纳增值税额。

选项

答案(1)将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出。进项税转出=(24．65—4．65)×17％+4．65÷(1—11％)×11％=3．97(万元) (2)宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税和消费税。增值税销项税额=6×(1+5％)÷(1—30％)×17％=1．53(万元) 综上，本期应缴纳增值税=3．97+1．53=5．5(万元)

解析

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