某农机生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务,取得含税收入24万元,购进钢材等材料取得的增

admin2013-01-10  32

问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务,取得含税收入24万元,购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为(    )万元。   

选项 A、25.64     
B、28.28
C、68.37     
D、21.85

答案D

解析 销项税额=500×13%+(90+24)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
   进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
   应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)
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