位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工

admin2017-01-02 27

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)，另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5％的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税，不包括土地增值税)合计1672．81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2015年该企业企业所得税的应纳税所得额( )万元。

选项 A、12880．19
B、10478．81
C、13680．19
D、14539．42

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额40万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为()。

注册税务师受托对某酒厂进行纳税检查，发现该厂本月将自制酒精一批(成本为1000元)，用于厂医务室。企业账务处理为：借：应付福利费1000

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

下列选项中，影响注册税务师执业风险的因素有()。

下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的有()。

戏剧《威尼斯商人》的作者是【】

70岁，男性进行性排尿困难四年，多次出现过急性尿潴留，目前排尿呈点滴状，前列腺明显增大，质软，弹性，残余尿300毫升，患者有冠心病已数年，时有心律不齐和心绞痛发作，最好采用哪种治疗方法______。

A．入球小动脉牵张感受器B．下丘脑渗透压感受器C．颈动脉窦压力感受器D．左心房和腔静脉容量感受器循环血量减少，反射性增加ADH释放的感受器是

A、茜草科B、瑞香科C、豆科D、毛茛科E、木通科鸡血藤药材来源于()。

仅用于治疗浅部真菌感染的药物是

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。

中大型会议采用大小方形和半圆形的会场布局，是为了突出()。

对一切教育工作具有指导意义，是教育的根本性问题的是()

2015年诺贝尔文学奖获得者是()。

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甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额40万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为()。

注册税务师受托对某酒厂进行纳税检查，发现该厂本月将自制酒精一批(成本为1000元)，用于厂医务室。企业账务处理为：借：应付福利费1000

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

下列选项中，影响注册税务师执业风险的因素有()。

下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的有()。

戏剧《威尼斯商人》的作者是【】

70岁，男性进行性排尿困难四年，多次出现过急性尿潴留，目前排尿呈点滴状，前列腺明显增大，质软，弹性，残余尿300毫升，患者有冠心病已数年，时有心律不齐和心绞痛发作，最好采用哪种治疗方法______。

A．入球小动脉牵张感受器B．下丘脑渗透压感受器C．颈动脉窦压力感受器D．左心房和腔静脉容量感受器循环血量减少，反射性增加ADH释放的感受器是

A、茜草科B、瑞香科C、豆科D、毛茛科E、木通科鸡血藤药材来源于()。

仅用于治疗浅部真菌感染的药物是

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。

中大型会议采用大小方形和半圆形的会场布局，是为了突出()。

对一切教育工作具有指导意义，是教育的根本性问题的是()

2015年诺贝尔文学奖获得者是()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。