甲企业持有乙企业93％的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价，假定

admin2021-09-29 47

问题甲企业持有乙企业93％的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、300
B、600
C、5400
D、 6000

答案B

解析对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失。依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额：(3 000×12－3 000×10)×3 600÷(32 400+3 600)=600(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列所得免征个人所得税的是(　　)。

按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的(　　)，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

关于车船税的说法，正确的有()。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(3)中应纳个人所得税为()元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有()。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。

食品腐败变质的鉴定指标包括()。

A．热B．寒C．风D．火头痛、项强、鼻塞、咽痒、咳嗽的病邪是

A．拟M胆碱药B．β受体阻断剂C．前列腺素类似物D．M胆碱受体阻断剂E．肾上腺素受体激动剂阿托品属于()。

由于工程负责人不按规范指导施工，随意压缩工期造成的质量事故，按事故责任分类，属于()。

根据《建设工程施工质量验收统一标准》，分项工程的质量验收应由（）组织进行。

根据《票据法》的规定，支票上末记载出票地的，可以出票人的法定地点为出票地。该地点为()。

投机组合中配置的资产一般不超过个人或家庭资产总额的()。

在确定教育目的的依据问题上的两种片面理论是________。

你新参加工作，领导交给你一项任务，要求写一份关于银行监管的规章制度，没有范本，没有依照，你怎么做?

现代领导班子，不仅要求每个成员具备良好的个体素质，而且还要求整个领导班子具备()

税法二

税务师职业资格

下列所得免征个人所得税的是( )。

按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的( )，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

关于车船税的说法，正确的有()。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(3)中应纳个人所得税为()元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有()。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有( )。

食品腐败变质的鉴定指标包括()。

A．热B．寒C．风D．火头痛、项强、鼻塞、咽痒、咳嗽的病邪是

A．拟M胆碱药B．β受体阻断剂C．前列腺素类似物D．M胆碱受体阻断剂E．肾上腺素受体激动剂阿托品属于()。

由于工程负责人不按规范指导施工，随意压缩工期造成的质量事故，按事故责任分类，属于()。

根据《建设工程施工质量验收统一标准》，分项工程的质量验收应由（）组织进行。

根据《票据法》的规定，支票上末记载出票地的，可以出票人的法定地点为出票地。该地点为()。

投机组合中配置的资产一般不超过个人或家庭资产总额的()。

在确定教育目的的依据问题上的两种片面理论是________。

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下列所得免征个人所得税的是(　　)。

按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的(　　)，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。